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一、什么情况下企业应当向税务机关申请税务注销？
根据《税务登记管理办法》（国家税务总局令第36号）第二十六条至第二十九条相关规定，纳税人发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：
1、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
2、按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
3、被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
4、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
5、外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
6、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。
7、非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。
这些情况概括为主要两类：（1）依法终止纳税义务；（2）住所、经营地点发生变动，涉及主管税务机关变动的。
二、税务注销与工商注销有什么不同法律效果？
首先，税务登记仅是方便税务管理的需要而设定的，对法定的权利、义务并没有设定或终止的效力。也就是说，即使没有进行税务登记，纳税人的纳税义务也不会因此而减免。
其次，根据《中华人民共和国公司登记管理条例》：“经公司登记机关注销登记，公司终止”。该条款所指的注销登记也就是工商注销登记，如果公司办理了注销登记，权利、义务终止，即便税务登记还在，企业合法注销的情况下也不能成为税务机关进行税务管理、行政处罚的对象。
所以说，不管是企业解散、破产还是说企业经营地点跨省市变动涉及改变税务机关的，都是要先向原税务机关申报办理注销税务登记，税务注销完毕才能向工商办理注销登记。
三、对于税务注销难，国家推出了哪些便民政策？
1、无须办理税务注销的情况
如果您打算向工商部门申请简易注销，并且符合下列情形之一的：
（一）从未办理过涉税事宜的；
（二）办理过涉税事宜，但未领用发票、无欠税、无滞纳金、无罚款。
那么恭喜您！您不用办理税务注销业务！
您向工商部门申请简易注销后，工商部分会自动向税务部门核对您是否符合上述情形，税务部门自动确认后符合的，免予办理税务注销。
2、推出注销即时办结服务以及“承诺制”容缺办理
如果您向市场监管部门申请一般注销，不欠国家税款不存在滞纳金和罚款的、并且已经缴销了增值税专用发票及税控专用设备、也没有正在被税务机关检查的，如果您满足下列条件之一的，就可以享受税务注销即时办结服务！
1、纳税信用级别为A级或者B级；或者说控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
2、省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
3、未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户；
4、未达到增值税纳税起征点的纳税人；
如果您符合上述条件之一，哪怕资料不齐，都可以享受“承诺制”容缺办理。只要您向税务局做出承诺后，可以即时得到清税文书！
但是也要注意，纳税人后续应当按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若后期没有履行承诺的，税务机关将把公司的法定代表人、财务负责人纳入税收黑名单影响个人征信。
3、便民措施实名办税“资料少”！
实名办税资料少！少到什么程度？
《税务登记证》或者《临时税务登记证》？（正本、副本）都不需要！
《发票领用簿》？不需要！
上级主管部门批复文件或董事会决议复印件？不需要！
项目完工证明、验收证明复印件？不需要！
如果您已经完成实名办税认证，只需要报送《清税申报表》或者《注销税务登记申请审批表》。
四、税务注销难点中的难点
什么情况下办理税务注销比较困难？
第一种情况：被列为非正常户的企业注销难
什么是非正常户呢？
通俗来讲就是未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令限期改正后，逾期仍不改正的，税务机关也无法强制其履行纳税义务的，认定为 非正常户。
第二种情况：企业存在遗留税务问题想要注销就难
实务中，企业日常经营情况比较复杂，要办理税务注销，常常涉及过去几年数据复核。企业的税务遗留问题，比如增值税专用发票管理不规范、不合规的纳税申报等问题，都会给企业的正常注销带来不少的阻碍。
那么，被列为非正常户的企业，想要注销该怎么办？
首先，要先解除非正常状态：企业需要先补充纳税申报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款。其次，解除非正常状态后，才能按照正常程序提交注销申请。
公司注册的亲身经历各不相同，是因为每个人都有自身的自主创业方法，而公司注销则是大相径庭的，企业没办法持续运营或是别的缘由造成企业运作艰苦而演化的结果，合法化的发展生产经营必然性都要合法化的终止，因此公司注销是公司法人必需要申请办理的业务，下面好办易小编和各位就讨论一下公司注销里的简易注销是怎么一回事。
通常情况下，企业的注销时间是又长又繁琐，并且价钱又高，因此大多数人都是感觉厌烦的，因此我提议能否查询下自身的企业是不是符合简易注销的条件，一旦可以的话就采取简易注销，一旦不可以的话，再去做一般的工商营业执照注销，下面请先看符合简易注销的条件：
一、采取简易注销的企业需要达到以下条件
(1)企业至少是未经营或是无债权债务;
(2)企业必需未进入过“企业信用信息公示系统企业异常名录及严重违法企业名单”。
二、简易注销登记与一般注销登记有以下区别：
(1)简化注销程序
适用简易注销程序的企业不再需要向登记机关采取清算组备案与登报公告。
(2)简化申请资料
适用简易注销程序的企业无须提交清算组备案证明、清算报告。
(3)创新简易注销的公告方法，缩短公告时间。
适用简易注销程序的企业能否采取企业信用信息公示系统采取公告，不再严格要求采取难度相对较大的登报公告。
很多知道企业注销繁琐的公司法人在听说简易注销之后也去申请办理，殊不知只有符合条件的企业才能够申请办理简易注销，因此一旦不符合简易注销条件的企业只能申请办理一般企业注销来完成企业的停止经营，这样才是合法化的手续，避免公司法人被负面影响。
现在注册公司已经降低了很多门槛，注册一个公司非常容易，但是经营一个公司可不是一件容易的事情，许多老板最后都会落到注销公司的地步。但是相比注册公司来说，注销一个公司十分困难，不过现在好了，现在有企业注销简易程序了。那么哪几种情况下企业可以简易注销呢？如何注销呢？
哪几种情况下企业可以简易注销？如何简易注销呢？
简易注销适用的两种情形，所谓“未开业”，就是领取营业执照后未开展经营活动的；所谓“无债权债务”，就是申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结的。
如何简易注销？
1、企业在公示系统填报简易注销报告，满45天后没有异议就可以带着材料到市场监管部门申请注销；但是政府相关部门或者有关利害关系人都可以给企业申请简易注销登记提出异议的。对被提出异议的企业，登记机关将依法作出不予简易注销登记的决定。
2、企业只需要带着企业登记（备案）申请书、全体投资人签署的《全体投资人承诺书》、营业执照正、副本、委托代理人授权书，即可去市场监管部门办理注销手续。
适用于领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结的企业。适用企业类型有：公司；非公司企业法人；个人独资企业；合伙企业。
企业简易注销登记的基本原则及基本流程
企业简易注销登记实行企业自主选择原则。登记机关应当充分尊重企业自主权和自治权，允许符合条件的企业自主选择一般注简易注销程序。
基本流程为：1、依法清算；2、发布公告；3、申请登记；4、登记审查；5、作出决定；6、领取文书。
简易注销申请所需材料
法人代表签署的注销登记申请书、全体投资人承诺书、指定代表或者共同委托代理人授权委托书、营业执照正副本以及公司公资料股东需签字盖章)
简易注销适用主体，企业简易注销适用于有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业。
领取营业执照后无经营活动，也包括正常的零申报。简易注销简化流程企业申请简易注销采用网上登记模式办理，不再要求企算人员备案和提交清算报告。不需要进行登报申请注销，但应当通过信用信息公示平台进行发布注销公告，公告期限为45天。
有经营不善或不想要这家公司的，就会想不要这家公司了。公司一旦不打算继续营业了，打算注销后，一般情况是可以走简易注销的途径。但不排除有其他的途径！大概程序需要经过工商注销，国税注销及地税注销三个程序，下文为大家详细介绍：
一、工商注销：
1，通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏主动向社会公告拟申请简易注销登记及全体投资人承诺等信息,公告期为45日。
2，登记机关通过国家企业信用信息公示系统将企业拟申请简易注销登记的相关信息推送至同级税务、人力资源和社会保障等部门,
3，公告期内,有关利害关系人及相关政府部门可以通过国家企业信用信息公示系统《简易注销公告》专栏“异议留言”功能提出异议并简要陈述理由。
4，公告期满后,企业方可向企业登记机关提出简易注销登记申请。
5，公司注销登记申请书，法人授权经办人委托书，经办人身份证明。
6，带原三证合一的营业执照正副本给工商局缴销
依此顺序，从网上公示至注销核准不到两月即办结工商注销登记。
二、国税注销
1.注销税务登记申请审批表3份（少一分都不行哦！）
2.公司股东会关于注销决议3份
3.发票领用薄
4.税务登记证正副本，三证合一只提供营业执照副本复印件即可
5.取消防伪税控资格申请审批表3份
6.防伪税控专用设备收回清理报告单3份
7.当期申报表(增值税、企业所得税、清算所得税申报表、财务报表)
国税从提交材料到下发注销税务登记通知不到一个月完结。
三、地税注销：
1.《注销税务登记申请审批表》
2.税务登记证正副本，三证合一只提供营业执照副本复印件
3.发票领购薄及未验旧、未使用的发票
4. 上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件
5.清算日前财务报表
6.个人所得税申报表;其他所有纳税申报表
7.国税注销税务登记通知书原件及复印件
8. 经办人身份证复印件加盖公章
工商注销不等同于税务注销，根据现行的规定，企业开业、变更登记环节，先工商后税务，在注销环节，是先税务后工商。按现行税收征管法作为工商注销的前置程序，它担负的仍然是是结清企业税务事项，出具清税证明。这样这家公司就算是注销完成了。是不是感觉懂了一点了！
既然注销这么麻烦，那为何不选择简易注销呢？企业简易注销早在2015年就实行了，当然不是所以的企业都可以享受到，是需要满足一定条件才能办理，今天和开心投资小编一起来看看哪些企业可以选择简易注销？
一、可以选择简易注销：
1、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结，
2、领取营业执照后未开展经营活动，
3、未开业且未发生债权债务,
4、未开业且债权债务已清算完毕,
5、无债权债务且未发生债权债务,
6、无债权债务且债权债务已清算完毕,
7、人民法院裁定破产程序终结,
8、人民法院裁定强制清算终结,
二、可简易注销类型：
1、有限责任公司，
2、非公司企业法人，
3、个人独资企业，
4、合伙企业，
如果您的企业符合简易注销条件，小编还是建议找个专业的代理，毕竟简易注销只有一次机。
1、不注销公司的后果
公司注销又贵又麻烦，干脆不注销了，让公司自生自灭吧！千万别引火自焚！让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果很严重。
工商总局下发最新规定，企业不按时报税、公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响：
（1）法人代表不能贷款买房；
（2）法人代表不能办移民；
（3）法人代表不能领养老保险；
（4）公司会每年被税务局罚款2000至1万元；
（5）有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；
（6）长期不申报税收，税务局会上门检查；
（7）长期不申报税收，发票会被锁机；
（8）工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。
尽管如此，仍然有人误以为，不运营的公司不注销也没什么大不了，反正公司没业务往来了，账户也没钱了，工商部门拿自己没办法。
但是，其实国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚：
1、经济处罚
公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。
对于不依法正常注销的，第三年不年检会被视为自动吊销。
2、公司黑名单
未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。
3、法人黑名单
被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，在3年内无法使用自己的名义再注册公司。
税务则永久被列入监控黑名单，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。
银行个人信用记录不良将保持七年，而且要被罚款；个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。
总而言之，让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果好严重啊！
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