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当出现以下情况时，上海公司注销前是不用清算所得税的：
（1)纳税人的住所、经营地点变动，涉及改变税务登记的而进行税务登记注销时，一般是不需要进行企业所得说清算的。
（2)企业除了由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织外，其他法律形式简单改变的是不需要进行企业所得税的清算的，可直接变更税务登记。
以下情况企业主要进行税务注销
（1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，要在办理注销登记手续前，带好相应的材料和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
（2)公司纳税人的住所或是经营地址有变化的话，应该在当地的工商行政管理或者其他申请办理变更、 注销登记前，办理注销税务登记。
（3)外企在我国境内有承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开我国的前15日内。
按照有关规定，需要进行企业所得税清算的情况主要有：
（1)企业解散：合资、合作企业在经营期满后，将要解散的，合作企业的一方或多方违反合同、章程而提前终止合作关系解散的。
（2)企业破产：企业资不抵债，按《破产法》进行清算的。
（3)其他原因：比如企业因为自然灾害或是战争等不可抗力遭受损失，无法经营要注销公司的，要进行清算；或是企业因违法经营，被撤销的也要进行清算。
2020年开端，公司登记必需这样做！
假如没有找到接盘侠，并且公司的确不想运营了，那登记就是最妥当的选择。
公司登记就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、正件全部登记删除，原公司彻底不存在，对企业法人及股东，不会留下不良记载，无后顾之忧，日后想再创办新公司也方便。
国家税务总局也出台了很多政策，如今登记流程越来越简化了！
公司登记的条件
1、公司被依法宣告破产；
2、公司章程规则营业期限届满或许其他解散事由呈现；
3、公司因兼并、分立解散；
4、公司被依法责令封闭。
公司登记的法律依据
依据《中华人民共和国公司法》第一百八十四条、第一百八十五条、第一百八十六条、第一百八十七条、第一百八十八条、第一百八十九条规则，登记公司依法按照如下步骤组织清算后，方能操持登记注销，公告终止公司。
1、依法成立清算组；
2、公告并告诉债权人申报债务，依法对债务停止注销；
3、清算组接收公司，展开清算任务；
4、清算组片面清算公司财富、编制资产负债表和财富清单；
5、清算组制定清算方案，并报股东会、股东大会或许人民法院确认；
6、依据股东会、股东大会或许人民法院确认的清算方案分配公司财富；
7、制造清算报告，报股东会、股东大会或许人民法院确认后，请求登记公司注销，公告公司终止。
公司登记先税务后工商
到税务局操持登记的企业，分为未支付加载一致社会信誉代码营业执照（非一照一码纳税人）和已支付加载一致社会信誉代码营业执照（一照一码纳税人）两种纳税人。
非一照一码纳税人：一定要带上税务登记证的正副本，带着公章到填写表格
一照一码纳税人：带好业执照的原件、复印件，带着公章填写表格。
1、有结存发票（含一切发票）的纳税人，需求先在开票零碎中作废未运用的发票，携带作废发票到发票窗口验旧缴销；若发票曾经全部填开运用，也需求先到发票窗口验旧发票。
2、运用金税盘或税控盘的纳税人在操作完上一步骤后，需求抄税（当月数据），然后填写《登记企业防伪税控设备登记表》。
3、综合窗口登记报税后，纳税人需求到信息中心登记金税盘或税控盘。
4、以上步骤操作完当前，预备登记前需求填写的各种表单，填写终了当前到综合窗口操持：
(一)增值税申报表：
1、个体户：填写《增值税征税申报表（小规模纳税人适用）》
填报阐明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需求填写上季度以及本季度的申报表。
2、个体户普通纳税人：填写《增值税征税申报表（普通纳税人适用）》
填报阐明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需求填写上月份以及本月份的申报表。
3、小规模纳税人企业：填写《增值税征税申报表（小规模纳税人适用）》
填报阐明：上季度已申报的只填写本季度的申报表即可；上季度未申报的需求填写上季度以及本季度的申报表；
4、普通纳税人企业：填写《增值税征税申报表（普通纳税人适用）》
填报阐明：上月份已申报的只填写本月份的申报表即可；上月份未申报的需求填写上月份以及本月份的申报表。
(二)企业所得税申报表
特别提示
未完全操持完登记流程的单位，应在主管税务机关正常停止征税申报。假如企业存在以下未办结事项，一定要及时处理完毕，不然无法顺利办结登记清税流程
(1)存在未申报、欠税信息；
(2)纳税人存在未验旧的发票；
(3)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；
(4)企业所得税纳税人未完成企业所得税清算；
(5)存在未撤回出口退（免）税备案的；
(6)存在多缴（包括预缴、应退未退）税款；
(7)存在未结报的税收票证；
(8)存在报验项目注销未核销；
(9)存在其他应结未结事项。
税务操持终了后，拿到税务出具的《登记税务通知书后》到工商，去工商操持之前要登报登记公司公告（普通登报满45天后再去工商操持登记注销）
1、到工商先填写登记注销
2、再填写登记备案：公司备案登记表：
3、股东会决议；关于成立清算组的决议
关于确认公司清算报告的决议
4、报纸公告原件
5、清算小组成员身份证复印件
6、营业执照正副本原件及复印件
7、国地税登记证明
“2018年12月，全国日均新增市场主体达到2万家。”1月10日，国家市场监管总局副局长马正其在国新办吹风会上表示，企业有生也有死，为了解决企业注销问题，国家推出了一系列改革措施，“确保办不下去的企业要‘死’得便捷，‘死’得干净”。
“企业注销是企业退出市场的最后一个环节，企业进入市场从事一段时间的经营活动后，形成了大量法律关系，牵涉到诸多利益主体。企业注销之前，必须对所有的权利义务，做一个彻底的了结，包括偿付债务、支付员工工资、缴清社保、清结税款等等。与企业登记设立时的一张白纸相比，企业注销势必要更加繁琐、复杂。”马正其表示，企业注销制度要在合理保护各方利益的基础上追求更高的效率。
产生的新的公司注销流程如下：
1、是加强信息共享和业务协同，推行企业注销“一网”服务。通过建立企业注销网上服务专区，实现各相关部门注销业务“信息共享、同步指引”，企业注销“一网”服务，让企业能够“一网”获知各环节流程、进度和结果,提高企业注销办事效率。
2、改革企业登记注销制度，重点完善普通注销制度，取消企业向登记机关进行清算组备案的程序，允许企业通过公示系统免费发布债权人公告，将注销登记材料从9份压减为4份必需要件。继续完善简易注销制度，试点扩大适用范围、将公告时间由45天压缩至20天、建立完善容错机制。
3、推行税务注销分类处理。税务部门实行清税手续免办服务，符合条件的纳税人可直接向市场监管部门申请简易注销。优化税务注销即办服务，对满足条件的纳税人采取“承诺制”容缺办理。整合税务注销办理事项，实施“套餐式”服务，提升纳税人实际办税感受。
4、优化社保、商务、海关等登记注销。人力资源社会保障部门对没有社保欠费的企业同步进行社保登记注销。商务部门拟在办理涉及外商投资企业提前解散相关业务时，进一步优化流程，精简材料。海关依法主动注销备案登记的无需申请人提供材料，申请注销海关备案登记的仅需一份注销申请书。
5、加强企业注销办事指引，完善信用联合惩戒制度。详细编制并公布企业注销指引和流程图，解决企业在注销过程中遇到的实际困难。进一步严格企业主体责任，依法对失信企业、失信个人实施部门联合惩戒。加快探索建立强制出清制度，完善企业撤销登记程序。
如何是不是看起来挺麻烦的？
提醒各位老板：注销公司不易，千万别被低价代理蒙骗了，也别一听到注销费用较高或注销时间长就选择不注销，那都只能把问题像滚雪球一样越积越大!
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1、不注销公司的后果
公司注销又贵又麻烦，干脆不注销了，让公司自生自灭吧！千万别引火自焚！让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果很严重。
工商总局下发最新规定，企业不按时报税、公司不进行注销将给公司带来信用污点，具体有以下几方面影响：
（1）法人代表不能贷款买房；
（2）法人代表不能办移民；
（3）法人代表不能领养老保险；
（4）公司会每年被税务局罚款2000至1万元；
（5）有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；
（6）长期不申报税收，税务局会上门检查；
（7）长期不申报税收，发票会被锁机；
（8）工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等等。
尽管如此，仍然有人误以为，不运营的公司不注销也没什么大不了，反正公司没业务往来了，账户也没钱了，工商部门拿自己没办法。
但是，其实国家对于不注销、不报税的公司早就有明文规定的处罚：
1、经济处罚
公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。
对于不依法正常注销的，第三年不年检会被视为自动吊销。
2、公司黑名单
未在规定时间内注销的企业会被工商部门拉进黑名单，以后该企业要去工商、税务办理作何事务都会经历严格的筛选审核。
3、法人黑名单
被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，在3年内无法使用自己的名义再注册公司。
税务则永久被列入监控黑名单，如再注册公司，将被税务机关追溯补税罚款。
银行个人信用记录不良将保持七年，而且要被罚款；个人信用记录不良将进入征信系统，对本人以后银行贷款、出国等都会有所影响。
总而言之，让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果好严重啊！
今日注销案例：
2020年异常突如其来的疫情打破了我们所有人的生活节奏，在经历了漫长的封城后，迎来的是大部分企业大幅度的裁员，降薪，更为严重的是，关门！说起来这是个很沉重的话题，新闻爆料，有成千上万的企业倒下了，旅游业、影视行业、线下培训等等
看到这些数据，还是会觉得很心痛，此时，我们公司决定，但凡疫情期间有困难的企业，来找我们注销的，都给大家打折！
今日给大家讲一个特价的案例，上海一家企业，也是受疫情影响无法坚持营业下去，当时委托人找到我们的时候，也是聊了好久，聊到公司的情况跟疫情的情况，我们注销的领导听到后可能是感同身受，深知现在企业的不容易，当场就拍板给这位委托人打折了。
接到订单后我们还是按照流程先理账，账目的重要性相信看到我之前文章的都知道，做的不好，可能就要交很多的罚款！！做好账目没问题的情况下就可以做税务注销了。税务注销完后面就是工商注销。公司如果没有异常，没有特别的情况下，后续的处理相对来说还是比较简单的哦。我们在规定的时间内完整的处理好了这个注销。
感谢委托人的信赖，我们不负所托的完美处理了！
目前是注册公司非常容易，流程复杂，但是各位老板们一快乐就注册了一堆公司，开端雄心勃勃，预备干大事业，后来发现赚钱不是这么容易的事情。因某种原因，公司就搁浅了，也没有啥业务，又没有怎样用，后来也遗忘去找代理记账公司停止税务申报等任务，招致公司异常或许后来想想还是登记算了。
财务人员应该建议公司老板，假如不需求用了的公司尽早登记，国度政策会对登记的公司监管是越来越严厉了，而且登记本钱也越来越高，由于你登记之前该补的税收一分都不会少，那么我们怎样去登记最能节省成本呢？
最为重要查账进程，是考验财务人员的程度了，否则没有处置好，不但要去税务局好几次，还要多交一些税款。我们看看一位财务人员向我求助。
实际上，我们去登记公司，账务是全部要结清，往来要平账，就是该发出来的，该领取的全部要领取，剩余的利润总额是需求交企业所得税的，复杂的说该交给国度的税款是一分都不能少。
在实践任务中，假如公司直销，有往来没有结清楚，我们财务人员先弄清楚每一笔往来是什么缘由没有结清楚，比方有应收账款500万，也有应付账款300万，我们先对冲后，补充一些附件来证明你的对冲，假如应收多余应付，500-300=200万，就相当于还有200万元收不来，我们就去想办找根据，比方对方破产了，收不回来了。
对方公司登记了，先冲网络上查对方公司的状况，的确登记了，在企查查能找到就截图放前面作为附件，假如破产了，有破产的相关文件证明等。假如这个客户的款项收不回来，就要提供收不回来的证据，比方都5年了，都没有在协作过，对方就是给，懂事会也赞同作为坏账，写个阐明盖公章等等，为什么这样子做呢，怕税务局要检查账务和凭证，所以要准备充分，也许没看，也许看了呢？
假如是应付大于应收，比方应付有500万，应收只要300万，对冲终了后500-300=200万元，就像下面的财务人员一样，反响十分的快，说作为营业外支出，假如作为营业外支出，假设税率25%，相当于公司登记首先要交200*25%=50万企业所得税，你们老板是不是要劈死你，我一个破公司几年没有用了，你如今还要我交50万的税，开什么玩笑。
我们财务人员是不是要换一种思想方式呢，我们付不出去钱，实践不必付，转作为股东的投资款，就是实收资本200万，实收资本添加也就是要交印花税，万分之五，200*0.05%=0.1万，只需交1000块的印花税就搞定了，为公司节省了49.9万元，你明白了吗？这就是专业财务人员的价值表现了。或许你不想费事，你们也也要请代理记账几千块搞定，他们的办法也根本类似。只需税务查账这关过了，公司登记的事情就完成了大半了。
我讲完了这个真实案例后，你们一定说要是直接把公司登记流程弄出来该多好，晓得你们心声，公司登记的流程在这里：税务登记、工商登记、银行登记。
第一步：税务登记，最繁琐，大致需求上面的流程：
（1）注销,等查账;需求的资料就是正本公章,营业执照,账本,房租发票等。查账工夫较久,成绩较多; 普通人去专管所查账,小规模不必。
（2）清税,普通是查完账之后一周左右(这时候有税就要交完);
（3）登记窗口支付流程单
（4）登记窗口——发票管理:去登记税控,没有就可以直接签字
（5）登记窗口改清算形态
（6）登记窗口——申报做登记,报税
（7）提交材料了，能够不同的地域有纤细差别，最好打电话问清楚
第二步：工商登记，流程与材料如下：
（1）现场交件流程:网登(需求法人实名)——约号—现场交件——支付批复; 网上走无纸化:上传税务登记批复,清算组备案,营业执照正副本——业务确认等后果——经过等邮寄登记单——未经过依照审批意见修正上传资料——再次提交
（2）材料提交：税务登记通知书复印件; 工商备案登记证通知书原件; 公章、财务章；清算报告;营业执照正副本原件; 股东会决议; 法人身份证复印件; 银行登记申请表(本人留的那一联)。
第三步：银行登记，流程如下：
（1）登记银行流程:银行销户,看有没有普通户,能否要工商登记核准通知书,有的银行还需求等候后果。银行登记后普通至多还可以运用6个月，一定要记住，不是说一登记立马就不能运用了 。
（2）材料提交：银行开户许可证,银行信用代码证,存款人查询密码 法人,经办人身份证原件; 公章,财务章,人名章；银行印鉴卡片,网银U盾,回单柜卡,银行结算卡,密码器；受权委托书和其他银行需求预备的资料。
每年都有大批的人创业，但是犹豫大部分人是第一次创业。没有创业经验，新公司也很容易由于经营不善会倒闭。其实这也是很正常的事情，既然有注册公司，当然也会有注销公司。下面，小编就介绍一下，关于注销公司要走的步骤。
一、清算
公司到登记机关办理公司注销程序前要依法进行公司清算，包括终止生产经营销售活动、了结公司事务、了结民事诉讼、清理债权和债务和分配剩余财产等。
公司不论是何性质的清算，均应依下列步骤展开：
1、成立清算组。
2、展开清算工作。
清算组自成立之日起接管公司，开展以下业务: 接管公司财产、了结公司未了业务、收取债权、清理债务、分配剩余财产、注销公司法人资格并吊销营业执照。
3、通知债权人申报债权。
4、提出清算方案。
清算组在清理公司财产、编制资产负债表和财产清单后，拟定提出清算方案，报股东会讨论通过或者主管机关确认。 清算方案的主要内容有:清算费用、应支付的职工工资和劳动保险费、应缴纳的税款、清偿公司债务、分配剩馀财产、终结清算工作。
在清算进行完以后，才能进行注销。
二、登记
公司注销过程需要分别去以下7个部门或机构办理相应账户注销：
1、社保局：核查是否有未缴清社保费用，然后注销公司社保账号。
2、税务局：核查是否有未缴清税款或费用，然后注销公司的国、地税。
3、报纸媒体：公司需自行登报公示，宣告公司即将注销。
4、工商局：办理公司注销备案，注销营业执照。
5、开户行：注销公司开户许可证和银行基本户等其他账户。
6、质监局：到质监局注销公司的许可证例如生产许可证。
7、公安机关:注销公司印章的法律效应(印章本身可不上交)。
注销材料：
申请注销前公司开展公司清算，公司清算完成后可进入公司注销申请程序，清算后、注销前公司需要出具和准备如下报告:
1、公司清算组负责人或公司法定代表人签署的《公司注销登记申请书》;
2、清算组成员《备案确认申请书》;
3、法院破产裁定、行政机关责令关闭的文件或依照《公司法》作出的决议;
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